La retención de impuestos es un aspecto fundamental en el sistema tributario de Ecuador. Su función es facilitar el proceso de recaudación de impuestos de manera eficiente y oportuna.

Los contribuyentes tienen el rol principal en la declaración de impuestos, ya que son quienes realizan este proceso. Además, deben cumplir con ciertas reglamentaciones y plazos establecidos.

Si deseas aprender a detalle sobre la retención de impuestos y todos sus conceptos, quédate hasta el final de este artículo.

Qué es y cómo funciona la retención de impuestos en Ecuador

En este espacio te contaremos qué es una retención y cómo funciona en el panorama tributario. Cuando hablamos de las retenciones de impuestos, hacemos referencia a los montos que se deducen de ciertos pagos.

Dichos pagos, son realizados a terceros y deben ser transferidos al Servicio de Rentas Internas (SRI). Gracias a las retenciones, el gobierno puede recaudar los impuestos de manera anticipada, reducir la evasión fiscal y facilitar la administración tributaria.

En Ecuador, las retenciones se aplican a diferentes impuestos, estos son:

– Impuesto a la Renta (IR): se aplica a pagos por servicios profesionales, comisiones, intereses, y otros.

– Impuesto al Valor Agregado (IVA): se retiene en las transacciones derivadas de la compra de bienes y servicios gravados con este impuesto.

– Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): se aplica a la transferencia de dineros a países extranjeros.

Al momento de calcular las retenciones se deben conocer las tasas. Estas varían según el tipo de pago y la naturaleza del contribuyente. En este punto, es necesario mantenerse al tanto de las tasas que establecen las autoridades fiscales, las cuales varían de forma periódica.

¿Cuál es la documentación necesaria para calcular las retenciones?

Al momento de calcular las retenciones, es fundamental contar con la documentación adecuada. Cuando no se cuenta con los documentos necesarios es común que se presenten errores en el cálculo. En consecuencia, el SRI puede imponerte sanciones o multas.

¿Y cuáles son los documentos que necesito para calcular las retenciones de impuestos? Acá te los mencionamos uno por uno:

• RUC del proveedor

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es un documento esencial para los proveedores, ya que entrega detalles respecto a todas las transacciones.

• Facturas o comprobantes de venta

Estos documentos son de gran relevancia en la gestión contable, ya que en ellos se especifican los detalles de todas las transacciones. Además, cuentan con regulaciones que exigen el SRI, puesto que es un documento obligatorio en los procesos tributarios.

• Contrato de servicios

Este documento es necesario en aquellos casos cuando se realizan pagos por servicios profesionales. En este tipo de contrato se especifican los términos del servicio y el monto a pagar.

• Retenciones anteriores

Se trata de un registro en el que se encuentran todas las retenciones que se han realizado en el pasado. Su objetivo es evitar la duplicidad y asegurar el correcto cumplimiento de las normativas legales.

• Formularios anexos del SRI

Uno de los documentos que se exigen para el proceso de retención de impuestos son los formularios. El SRI dispone de uno para cada impuesto y se debe utilizar al momento de realizar la retención.

Algunos de ellos son:

– Formulario 103: para retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta.

– Formulario 104: para retenciones en la fuente del IVA.

¿Cómo se calculan las retenciones en Ecuador?

Si tienes dudas sobre cómo calcular las retenciones de tus impuestos, debes tener en cuenta varios factores. Principalmente, que se presentan variaciones dependiendo el impuesto y la actividad económica del contribuyente.

A continuación, te detallamos el paso a paso para preparar las retenciones de los principales impuestos:

• Retenciones al Impuesto a la Renta

1. Identifica dentro de los pagos realizados cuáles están sujetos a la retención del IR. Algunos ejemplos pueden ser pagos por servicios profesionales, comisiones, alquileres, intereses y dividendos.

2. Consulta cuáles son las tasas de retención aplicables dependiendo de la naturaleza del pago y del receptor. Por ejemplo, la retención por servicios profesionales puede ser del 10% para personas naturales y del 2% para personas jurídicas.

3. Calcula la retención al multiplicar el monto del pago por la tasa establecida. Es decir que, si pagas USD 250 por servicios profesionales a una persona natural y debes calcular la retención, debes aplicar la siguiente formula:

250 x 10% = 24.

Entonces, el monto a pagar sería de USD 24

4. Debes emitir el comprobante de la retención al proveedor, en este documento se debe detallar el monto retenido y el impuesto correspondiente.

5. Por último, deberás presentar la declaración y posteriormente realizar el pago del impuesto. Recuerda que para el IR debes utilizar el Formulario 103, el cual encuentras en el sitio oficial del SRI.

• Retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA)

1. Identifica qué transacciones están sujetas a retención de IVA.

2. Asegúrate de que la tasa de retención sea la correcta, para el IVA, suele ser del 100% del IVA facturado, aunque puede haber variaciones según el tipo de bien o servicio.

3. Realiza el cálculo del IVA de las transacciones y aplica la tasa de retención. Entonces, deberás aplicar el porcentaje del IVA vigente (15% para 2024) al valor del producto o bien adquirido. Por ejemplo, realizas una compra por USD 500, el cálculo sería:

500 X 15%= 75

Valor total de retención: USD 75

4. Emite el comprobante de retención al proveedor en donde se detalle el monto del IVA retenido.

5. Realiza la declaración presentando el formulario 104, este es el que se utiliza para el IVA. Posteriormente, deberás efectuar el pago.

• Retenciones de Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

1. Identificar la transacción sujeta a retención

2. Verifica la tasa de retención vigente

3. Realiza el cálculo de la misma manera en la que te mostramos en los puntos anteriores. Es decir, aplicando la tasa de retención al valor total la transferencia.

4. Emite el comprobante de retención

5. Declara ante el SRI la retención y realiza el pago correspondiente.

¿Calcular las retenciones de tus clientes te toma más tiempo del esperado? En nuestro podcast te contamos cómo solucionarlo. ¡Escúchalo ahora!

Variaciones que se pueden presentar al momento de calcular la retención de impuestos

Al momento de realizar el cálculo de retenciones en Ecuador es común que se presenten variaciones dependiendo de la actividad económica del contribuyente. Los casos principales son:

• Comercios minoristas y mayoristas

En los comercios, realizar retenciones de IVA es algo común debido a la frecuencia de transacciones. En este panorama, es indispensable que las empresas estén atentas a la retención de este impuesto por cada compra.

Para lograr un adecuado seguimiento, lo ideal es asegurarse de que los comprobantes sean emitidos y registrados correctamente.

• Procesos de importación y exportación

Las empresas que realizan importaciones y exportaciones deben mantenerse al tanto de las retenciones del ISD. Además, es indispensable cerciorarse que las retenciones del IR y el IVA se apliquen correctamente, así garantizas el cumplimiento de la obligatoriedad.

• Servicios profesionales

Las personas y empresas que ofrecen servicios profesionales están sujetas a retenciones de IR. Es crucial que mantengan registros detallados de todos los contratos y pagos recibidos. Así podrán asegurar que las retenciones se calculen y declaren adecuadamente.

• Construcción

En el sector de la construcción, las retenciones de IR se deben realizar a los pagos de contratistas y subcontratistas.

• Actividades agropecuarias

En el sector agropecuario, algunas transacciones pueden ser exentas de IVA, afectando el cálculo de las retenciones. Para verificar que las exenciones se apliquen adecuadamente, las empresas pueden recurrir a la verificación de la data.

Otra manera de garantizar efectividad en el cálculo de las retenciones, es implementar herramientas tecnológicas especializadas en la gestión contable. Siigo Contífico es una excelente opción en este sentido, pues te ofrece un programa contable y administrativo que facilita los diferentes procesos tributarios con los que debes cumplir.

Además, te da la garantía de cumplir con todas las normativas que exige el SRI en la documentación y pago de impuestos. Pero eso no es todo, el sistema contable de Siigo Contífico también te ofrece:

– Operación 100% en la nube.

– Estrictos protocolos de seguridad.

– Flexibilidad para acceder a tus datos.

– Creación y emisión de informes contables.

– Emisión de facturas electrónicas bajo cumplimiento de todas las regulaciones del SRI.

Si quieres aprender más el cálculo e importancia de las retenciones para ser todo un experto no te pierdas nuestra masterclass

Mírala aquí: