03 Mar Cómo declarar el impuesto a la renta: guía para personas naturales en Ecuador

¿Sabías que como persona natural debes declarar y pagar el Impuesto a la Renta? Bueno, así es. Esta es una de las obligaciones tributarias decretada por el Servicio de Rentas Internas (SRI) con el objetivo de contribuir al sostenimiento económico del país.

Conocer en detalle todo sobre este impuesto es fundamental para que puedas presentarlo y pagarlo oportunamente. Por esa razón, desde Siigo Contífico hemos creamos este artículo, en donde responderemos a las dudas más frecuentes al respecto. ¡Toma lápiz, papel y empecemos!

Para comenzar, ¿qué es el impuesto a la renta?

Este es un impuesto que deben pagar sobre sus rentas las personas naturales, sociedades nacionales o extranjeras, y sucesiones indivisas. La obligación tributaria se aplica sobre las utilidades obtenidas durante cada periodo. Generalmente, va del 1 de enero al 31 de diciembre; es decir que, este es un impuesto anual.

¿Quieres conocer más sobre los impuestos que debes? Te invitamos a leer el siguiente contenido: Qué es la declaración de impuestos y el paso a paso para declarar

Es importante que sepas que no todas las personas naturales están obligadas a declarar renta, hay algunas excepciones. Acá te contamos cuáles son:

– Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedan la fracción básica gravada.

– Quienes tengan su domicilio fuera de Ecuador, no cuenten con un representante en el país y sus ingresos brutos estén sujetos a retención en la fuente.

Por otra parte, existen otras obligaciones tributarias que las personas naturales deben cumplir en nuestro país, como:

– Impuesto al Valor Agregado (IVA): es obligatorio para todas las personas naturales, quienes lo pagan al adquirir algún bien o servicio marcado con el impuesto.

– Retención en la fuente: de carácter obligatorio en todos los casos

– Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): obligatorio para personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto

¿Quiénes deben pagar el IR en Ecuador?

Las personas naturales hacen parte de quienes pagan impuesto a la renta en Ecuador; sin embargo, no aplica a todos. Solamente lo deben asumir aquellas personas cuyos ingresos superen los USD 12.081. Ten presente que esta cifra aplica para el 2025, y que cada año varía según las disposiciones de las autoridades fiscales.

Declaración de renta: qué es y por qué es importante hacerla

La declaración del Impuesto a la Renta para personas naturales consiste en presentar un informe detallado ante el SRI sobre sus ingresos y gastos en el marco de un año fiscal. Es decir, que esta se presenta considerando las transacciones económicas realizadas durante el año anterior. Es importante especificar aquellos bienes obtenidos al finalizar el periodo descrito.

La declaración de renta para personas naturales no solo especifica información de gran interés para las entidades oficiales del país. También es de gran ayuda para la persona que declara, ya que así puede saber con exactitud qué movimientos económicos efectuó y su situación actual.

¿Cómo calcular el valor tu IR si eres persona natural?

El cálculo del Impuesto a la Renta puede parecer complejo, pero si llevas unas finanzas ordenadas, resulta sencillo. Por eso, desde Siigo Contífico te contamos paso a paso cómo hacerlo de forma práctica.

1. Ingresos netos del periodo fiscal

Cómo te mencionamos antes, es el IR se calcula y se paga basado en los ingresos y gastos de un periodo fiscal. En este caso, corresponde a cada año. Debes incluir todos tus ingresos:

– Salario, si tienes un contrato como empleado

– Pagos por trabajo como independiente

– Alquileres

– Ventas

– Entre otros

2. Base Imponible

Para conocer cuál es el valor sobre el cual debes pagar el Impuesto a la Renta es necesario calcular la base imponible, esta se obtiene con la siguiente operación:

Ingresos gravados – Devoluciones, Descuentos, Costos, Gastos y Deducciones = Base imponible

Ten en cuenta que:

– Los ingresos gravados son todos aquellos que se tienen en cuenta para el pago del impuesto de renta.

– La base imponible es el valor que resulta cuando, a dicho valor, le restamos los ingresos exentos y las exoneraciones.

– El resultado de ese cálculo se aplica a las tarifas contenidas en la tabla de ingresos, correspondientes a cada ejercicio fiscal.

3. Fracción Básica

En este paso, debes tener presente la tabla de Impuesto a la Renta, el cual es actualizado y publicado por el SRI cada año. A continuación, te compartimos la tabla correspondiente para el 2025:

Entonces, para calcular la Fracción Básica, debes tomar la cifra que corresponda al canon de tus ingresos. Es decir, si tus ingresos están entre los USD 46.089 y USD 61.359, tu fracción básica es de USD 46.089.

Tomas el monto total de tus ingresos correspondientes al periodo fiscal en cuestión y le restas la cifra correspondiente de Fracción Básica.

4. Fracción Excedente

Ahora, vas a tomar el resultado obtenido en el punto final y le aplicas el porcentaje correspondiente según indica la tabla. Es decir, si seguimos con las cifras anteriores, tu Fracción Excedente es de 25%.

5. Impuesto Fracción Básica

Ahora, a ese resultado final, vas a sumarle el monto correspondiente que indica la tabla en la columna de Impuesto Fracción Básica. Si continuamos en línea con los montos anteriores, el valor sería de USD. 4.914.

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6. Calcula tu valor de rebaja de impuesto

Una vez obtienes tu monto final de IR, puedes aplicar todos tus descuentos y deducciones. Y listo, ya tienes el cálculo de Impuesto a la Renta.

Ejemplo del cálculo del Impuesto a la Renta

Si tienes algunas dudas respecto al pago del IR, te compartimos un ejemplo de Impuesto a la Renta de persona natural​. Vamos a ubicarnos en el de María Isabel, una empleada de una empresa bancaria, y que además de recibir su salario, alquila un apartamento que heredo de sus padres.

Al sumar sus ingresos totales y calcular la base imponible del año 2024, da un total de USD 17.500. Es decir que su salario según la tabla, oscila entre los USD 15.387 y los USD 19.978. Por otra parte, María, cálculo sus rebajas, las cuales sumaron un total de USD 304. Entonces, el cálculo de su IR sería:

– Fracción Básica: 500 – 15.387 = 2.113

– Fracción Excedente: 113*0.15= 316,95

– Impuesto Fracción Básica: 316,95 + 165 = 432,95

– Rebajas: 432,95 – 304 = 128, 95

Entonces, el monto a pagar del Impuesto a la Renta de María es de USD 128, 95.

¿Cuándo deben declarar renta las personas naturales?

Generalmente, la declaración del Impuesto a la Renta para personas naturales se hace cada año durante marzo, Los plazos para su presentación cambian de acuerdo al noveno dígito del RUC. El SRI se encarga de publicar estas fechas cada año.

A continuación, te compartimos las fechas de vencimiento de 2025 para que las tengas siempre a mano y te prepares con anticipación.

Tabla para pago del Impuesto a la Renta en 2025

¿Cuándo deben declarar renta las personas naturales?

Generalmente, la declaración del impuesto a la renta para personas naturales se hace cada año durante marzo; los plazos para presentación, cambian de acuerdo al noveno dígito del RUC.

A continuación te compartimos las fechas de vencimiento para que las tengas siempre a mano y te prepares con anticipación.

Tabla de vencimientos para la presentación del impuesto a la renta personas naturales

¿Cuánto deben pagar las personas naturales dentro del RIMPE?

Actualmente, se aplica una tarifa porcentual progresiva de acuerdo a los ingresos brutos. El pago porcentual del IR para Negocios Populares aplica de la siguiente manera:

Además, los plazos para declarar el IR para personas naturales dentro del RIMPE varían. Acá te compartimos cuáles son para este 2025:

¿Cuáles son los pasos para la presentación de la declaración?

El proceso para declarar renta puedes hacerlo en línea a través de la página web del SRI. Acá te compartimos el paso a paso:

1. Ingresa al portal del SRI en línea.

2. Escribe tu número de identificación o RUC.

3. Selecciona la opción Declaraciones, luego Declaración de impuestosy finalmente Elaboración y envío de declaraciones.

4. Marca el período que deseas declarar, contesta las preguntas del sistema, estas te simplificarán el posterior llenado del formulario.

5. Escoge el Formulario Rentas Naturales y llénalo con tus datos.

6. Verifica que tu información sea correcta y envía la declaración del impuesto.

7. Para finalizar, selecciona la forma de pago ¡y listo!

Así de simple es realizar el proceso para presentar la declaración de renta persona natural. Recuerda que es crucial que tengas claros los requisitos y consultes constantemente la información publicada por el SRI. Así no tendrás inconvenientes con tus responsabilidades tributarias.

¿Qué necesito para presentar la declaración de renta como persona natural?

Antes de hacer tu declaración de renta como persona natural tienes que reunir cierta documentación. Recuerda tener tu información en orden, esto te permitirá estar un paso adelante y evitar sorpresas cuando hagas tus declaraciones.

A continuación, te detallamos cada uno de estos requerimientos:

• Usuario y clave de acceso al sistema

Es la contraseña que se usa para ingresar al portal SRI en línea y realizar consultas, pagos y otros trámites de este carácter. En caso de no contar con esta información debes crear tu cuenta, en caso de no contar con una. Si perdiste tus datos, solo debes hacer el proceso de recuperación.

• Registro Único de Contribuyentes (RUC)

Es el número de identidad que se le asigna a cada contribuyente que quiera iniciar una actividad económica. Con él puedes también consultar y hacer otros trámites por Internet según el tipo de actividad en el país.

• Formulario 101

La declaración del impuesto a la renta debe presentarse mediante el Formulario 101. En él deberás incluir información detallada sobre:

– Rentas por relación de dependencia

– Herencias, legados y donaciones

– Ingresos, costos y gastos

– Rendimientos financieros

– Retenciones y arrastre de crédito tributario consignado en declaraciones anteriores

– Retenciones hechas en el período

– Gastos personales en los rubros de: vivienda, salud, alimentación, vestimenta, turismo, educación, arte y cultura.

Ten en cuenta que para cumplir con cada uno de los ítems mencionados es importante que mantengas tu contabilidad actualizada y organizada. El sistema contable 100% en la Nube de Siigo Contífico te ayuda a lograrlo de forma efectiva y sencilla.

Dentro de sus funciones, se encuentra la posibilidad de llevar un registro detallado de los diferentes datos y documentos contables. Además, te garantiza el cumplimiento de todos los requerimientos y normativas que exigen las autoridades fiscales.

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Resolvemos tus dudas sobre esta declaración

En este espacio te compartimos las dudas más comunes respecto al pago y la declaración del impuesto a la renta​:

• ¿Qué son los gastos deducibles?

Otro aspecto que debes tener en cuenta al momento de declarar el impuesto a la renta son los gastos deducibles. Estos son aquellos gastos que pueden restarse de los impuestos que debes pagar.

– Las personas naturales pueden deducir gastos personales correspondientes a los rubros de:

– Alimentación y pensiones alimenticias

– Arriendo o pago de intereses por créditos para la compra de una sola vivienda

– Salud

– Educación, incluyendo arte y cultura

– Vestimenta

– Turismo nacional en establecimientos registrados oficialmente en Ecuador

Ten en cuenta que deben ser gastos realizados en el país y que deben estar respaldados por comprobantes de venta.

• ¿Qué pasa si estoy obligado y no presento la declaración?

Olvidar la declaración de renta para personas naturales es un error grave; principalmente, porque tendrás que pagar intereses y multas. Por ejemplo, si la presentas después del plazo establecido, el sistema calculará automáticamente los valores de interés, los cuales se suman al total de la declaración.

En el caso de las multas, dependerá de dos factores:

– Si causa impuesto: en este caso, será el 3% del impuesto causado por mes

– Tiene ingresos que le obligan a declarar, pero no a pagar: aquí será el 0,1% del total de los ingresos dividido para mil multiplicado por el número de meses

• ¿Qué es la devolución del saldo a favor del impuesto a la renta?

Otro punto que debes considerar es si tienes una devolución de impuesto a tu favor. El contribuyente podrá utilizar dicho saldo para el pago del impuesto y solo deberá registrar el valor a favor en la declaración del ejercicio fiscal siguiente.

• Recepción del Anexo de Retención del IR

El SRI habilitará el sistema de recepción para el Anexo desde el 16 de enero de 2025. La presentación del Anexo se rige por plazos, los cuales dependen del noveno dígito del RUC del empleador.

A continuación, te presentamos las fechas:

Ya tienes toda la información para la declaración y pago de tu Impuesto a la Renta. Esperamos que haya resulto todas tus dudas. No olvides que para más contenidos similares puedes navegar en el blog de Siigo Contífico.