07 May NIC 7: todo lo que debes saber sobre los estados de flujos de efectivo

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) emitió la NIC 7 para determinar cómo trabajar los estados de flujos de efectivo. Los cuales son de gran importancia para la elaboración de los estados financieros, pues proporcionan información clave para su gestión.

Además, los estados de flujo en efectivo develan el estado de salud financiera de las empresas. Por tanto, contribuyen a la toma de decisiones estratégicas a nivel contable, permitiendo una mejor proyección de crecimiento.

¿Te gustaría saber más sobre qué es la NIC 7 para gestionarla adecuadamente en tu negocio y asegurar la salud financiera? ¡Lee este artículo hasta el final!

¿Qué es la NIC 7 y cómo se aplica en contabilidad?

La NIC 7 es una de las normas internacionales de contabilidad emitida por la IASB. Su finalidad es establecer los criterios para la elaboración y presentación de los estados de flujos de efectivo.

La NIC 7 de los estados de flujos de efectivo se aplica para mostrar los cambios que se presentan a lo largo del tiempo en el flujo de efectivo. Al mismo tiempo, expone los equivalentes de efectivo durante determinado período determinado.

Por otra parte, se encuentra el hecho de que el estado de flujo de efectivo proporciona información valiosa a la gestión contable. Pues muestra la capacidad de una empresa para generar efectivo y sus necesidades de liquidez.

Además, según la NIC 7, los movimientos de efectivo se clasifican en tres categorías principales; estas son:

– Actividades de operación: se trata de las principales actividades que constituyen la fuente de ingresos de la entidad. Un ejemplo claro de ello son los cobros por ventas de bienes y servicios, y los pagos a proveedores y empleados.

– Actividades de inversión: en esta categoría se incluyen la adquisición y disposición de activos a largo plazo. También se enmarcan otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.

– Actividades de financiamiento: se trata de las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital aportado. También se incluyen los préstamos de la entidad.

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Objetivos y alcance de la NIC 7: importancia en la preparación de los estados financieros

Todas las empresas requieren de un flujo de efectivo que les permita asumir el resto de sus gastos. Tales como pagar sus obligaciones y proporcionar rendimientos a sus inversores; y por supuesto, llevar a cabo sus operaciones.

Además, la importancia de la NIC 7 recae en otros aspectos fundamentales para una empresa, estos son:

– Proporciona una base para la planificación, puesto que ayuda a predecir los flujos de efectivo futuros. Al tiempo que permite planificar las necesidades de financiamiento.

– Permite evaluar la capacidad de una empresa para generar efectivo y cumplir con sus obligaciones, tanto a corto y largo plazo. En otras palabras, es clave al momento de conocer a detalle el estado de liquidez y solvencia de la compañía.

– La NIC 7 asegura un seguimiento estandarizado de la información a lo largo del tiempo. Esto permite comparar el desempeño entre diferentes períodos y entre diferentes empresas.

Análisis detallado de la NIC 7: estructura y clasificación de los flujos de efectivo

Hacer un adecuado análisis de la NIC 7 requiere del entendimiento detallado de la estructura y clasificación de los flujos de efectivo. Esto bajo lo que establece la norma.

Para lograrlo, se deben tener en cuenta la clasifica de los flujos de efectivo en tres categorías principales, pues son la base del análisis. A continuación, te detallamos cada una de ellas para hacer un análisis efectivo.

1. Flujos de efectivo por actividades de operación

Es quizás, el componente más importante en el análisis de los estados de flujo de efectivo. Puesto que muestra la capacidad del negocio para generar efectivo a partir de sus operaciones principales.

Para presentar los flujos de efectivo por actividades de operación debes basarte en alguno de los siguientes métodos:

– Método directo: expone las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos.

– Método indirecto: comienza con la ganancia o pérdida del período y la ajusta por transacciones no monetarias, como depreciaciones. Así como los cambios en el capital de trabajo y partidas relacionadas con actividades de inversión o financiación.

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2. Flujos de efectivo por actividades de inversión

En esta categoría, el análisis se enfoca en los desembolsos que se hacen para adquirir recursos que generarán ingresos. Al mismo tiempo, se hace énfasis en los flujos de efectivo proyectados a futuro.

Los aspectos que se tienen en cuenta son los siguientes:

– Pagos por la compra de propiedades, equipos, activos intangibles y demás activos a largo plazo.

– Cobros por la venta de los activos mencionados anteriormente.

– Pagos y cobros por la compra y venta de instrumentos de deuda o de patrimonio de otras entidades.

– Anticipos y préstamos a terceros, excepto aquellos que se realizan con entidades financieras.

3. Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

En esta categoría se evidencian los cambios que se efectúan en el tamaño y composición del capital aportado. Al igual que los préstamos tomados por la entidad, grosso modo, se incluyen los siguientes aspectos:

– Cobros procedentes de la emisión de acciones.

– Pagos a propietarios por adquirir o rescatar acciones de la entidad.

– Cobros procedentes de emisión de obligaciones, préstamos, bonos, hipotecas y similares.

– Reembolsos de préstamos.

– Pagos realizados por arrendatarios para reducir deudas por arrendamientos.

Ejemplo práctico de la NIC 7 en acción

Vamos a desarrollar un ejemplo de la NIC 7, para el que nos ubicaremos en una pyme de tecnología llamada InduTech. Esta reportó una utilidad neta de USD 1.200 en 2024. A continuación, se muestran algunas de sus transacciones clasificadas teniendo en cuenta los parámetros de la NIC 7:

Actividades de operación:

– Utilidad neta: USD 1.200

– Ajustes por partidas no monetarias:

– Depreciación: USD 450

– Incremento en cuentas por cobrar: USD 180

– Disminución en inventarios: USD 120

– Aumento en cuentas por pagar: USD 90

– Flujo neto de efectivo por actividades operativas: USD 1.680

Actividades de inversión:

– Compra de maquinaria nueva: -USD 900

– Venta de equipos obsoletos: USD 150

– Flujo neto de efectivo por actividades de inversión: – USD 750

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Míralo ahora aquí:

Actividades de financiamiento:

– Pago de préstamo bancario: – USD 300

– Emisión de bono por programa gubernamental: USD 600

– Pago de dividendos: – USD 250

– Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento: USD 50

– Incremento neto en efectivo y equivalentes: USD 980

Estos datos nos muestran que InduTech ha realizado inversiones significativas en maquinaria. A pesar de representar un gran riesgo, la pyme logró un incremento significativo en su efectivo gracias a su sólido desempeño operativo.

Además, el fundador de InduTech participo en un programa gubernamental para obtener financiamiento como emprendedor. Este ingreso contribuyó significativamente a la adquisición de maquinaria para aumentar la capacidad de producción.

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Diferencias entre la NIC 7 y otras normativas internacionales de contabilidad

Si bien las normas internacionales de contabilidad operan bajo la misma entidad, pueden existir diferencias que las hacen únicas. En el caso de la NIC 7, estas diferencias se pueden evidenciar en la comparación de los principios contables generalmente aceptados en diferentes jurisdicciones.

Estas distinciones resultan importantes principalmente para las empresas que operan internacionalmente. También para aquellas que se acogen a las NIIF o están en proceso para adoptarlas.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos (GAAP), por ejemplo, también propone una norma similar a la NIC 7. Dentro de las principales diferencias a destacar se encuentran las siguientes:

Por otra parte, se encuentran las normativas locales en Latinoamérica. Que, si bien se adaptan a las NIIF, pueden presentar diferencias según el contexto de cada país.

Por ejemplo, en algunos países, las normativas locales pueden no requerir la preparación del estado de flujos de efectivo. Aunque suele aplicar únicamente para pequeñas y medianas empresas.

Cómo implementar correctamente la NIC 7 en tu empresa: guía paso a paso

Tener un claro entendimiento de qué es la NIC 7 en contabilidad y su importancia, no siempre es suficiente para garantizar su correcta aplicación. También necesario conocer los pasos que se deben seguir, mientras tienes en cuenta ciertos aspectos clave.

A continuación, te desarrollamos una guía paso a paso práctica y completa para aplicar la NIC 7 de forma efectiva:

1. Crear un espacio que permita al personal conocer por completo la norma

Una base fundamental para aplicar correctamente la NIC 7 es asegurar que tu equipo conozca la norma por completo. Para ello, puedes organizar sesiones de formación donde expliques ya apliques la norma con ejemplos, así aseguras mayor comprensión.

2. Realiza un análisis y evalúa el manejo de la información contable

Empieza por verificar si la gestión de la información contable captura y clasifica las transacciones según los requisitos de la NIC 7. Así podrás identificar posibles errores en la aplicación de la norma y realizar las debidas correcciones.

3. Crea políticas contables internas

Enfoca las políticas en los siguientes puntos clave de la NIC 7:

– La clasificación de intereses y dividendos.

– Método para actividades operativas.

– Tratamiento de transacciones.

– Definición de efectivo y equivalentes de efectivo.

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4. Desarrolla métodos que faciliten la aplicación de la norma

Puedes desarrollar hojas de trabajo para facilitar la preparación del estado de flujos de efectivo. También, puedes optar por plantillas para las conciliaciones entre la utilidad neta y el flujo operativo.

5. Implementa controles internos para garantizar el adecuado cumplimiento de la norma

Este aspecto es indispensable, ya que, al contar con un seguimiento riguroso de los seguimientos, evitas errores. Por ejemplo, puedes crear ciertos controles que garanticen la correcta clasificación de las transacciones.

6. Realiza análisis con la información registrada

Al seguir la NIC 7 obtienes un gran beneficio para tu negocio: información detallada y confiable para nutrir las estrategias. No desaproveches esta oportunidad, trabaja una documentación detallada y rigurosa para hacer análisis periódicos.

Al hacer esto, podrás aprovechar los reportes para contribuir en la creación e implementación de estrategias de tu negocio.

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