22 Mar Estado de Situación Financiera: Conoce su estructura y un ejemplo práctico

En la gestión contable de las empresas se trabajan diferentes documentos que permiten un adecuado manejo de la información. En ellos, se consignan datos, se realizan análisis y se expone la situación financiera a través de informes.

El estado de situación financiera es uno de estos importantes documentos, de hecho, es uno de los más relevantes dada la información que contiene. En este artículo abarcaremos todos los puntos clave sobre este informe y los datos que no puedes pasar por alto.

¡Quédate hasta el final!

¿Qué es el estado de situación financiera?

Cuando hablamos de qué es el estado de situación financiera nos referimos puntualmente a un documento contable. Este, expone la situación financiera de una empresa, organización o entidad.

La información que se encuentra en el estado de situación financiera corresponde a un periodo de tiempo específico. Generalmente, se realiza cada periodo fiscal o en situaciones en las que sea necesario.

Los datos que conforman el informe se obtienen principalmente de los registros que se realizan de los activos, pasivos y patrimonio neto. Su estructura debe ir organizada de tal manera que su lectura sea sencilla.

Importancia de los estados de situación financiera

Los usos del estado de situación financiera son de gran relevancia para los directivos de una empresa. Asimismo, resulta indispensable para presentar a inversores y socios, ya que se les entrega una visión clara de la situación financiera actual.

Por otro lado, hacer los estados de situación financiera de manera adecuada y bajo cumplimiento de las normativas fiscales, transmitirá transparencia y confianza. Algo que impactará positivamente de cara a tus clientes y a las autoridades fiscales.

En conclusión, los estados de situación financiera son documentos clave que guían a las empresas para lograr su éxito. Al tiempo que fortalece su posición en los mercados.

Componentes del estado de situación financiera

El estado de situación financiera se compone, principalmente, de tres elementos clave: activos, pasivos y patrimonio neto. A continuación, te definimos a detalle cada uno:

• Activos

Son todos los recursos económicos con los que cuenta una empresa y tienen el potencial de generar ganancias a futuro. Los activos, pueden ser el efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, propiedades, equipos, inversiones y otros recursos tangibles e intangibles.

Clasificación de los activos:

– Activos corrientes: son aquellos de los que se espera una conversión en efectivo a futuro, generalmente, en el plazo de un año. Algunos ejemplos de activos corrientes pueden ser efectivo, cuentas por cobrar e inventarios.

– Activos no corrientes: aquellos que se mantienen con el mismo valor a largo plazo. Como ejemplo de activos no corrientes encontramos las propiedades, maquinaría, inversiones a largo plazo y la propiedad intelectual.

• Pasivos

Los pasivos son las obligaciones financieras que una empresa debe asumir a futuro. Estos, incluyen las deudas, cuentas por pagar, préstamos bancarios, bonos emitidos y otros compromisos financieros.

Clasificación de los pasivos:

– Pasivos corrientes: aquellos que deben pagarse en un plazo de un año. Algunos ejemplos de pasivos corrientes son las cuentas pendientes a proveedores, obligaciones fiscales, impuestos por pagar y préstamos a corto plazo.

– Pasivos no corrientes: aquellos que se pagan a largo plazo. Dentro de los pasivos no corrientes, se encuentran los préstamos a largo plazo, arrendamientos de activos a largo plazo y bonos emitidos por la empresa.

• Patrimonio neto

El patrimonio neto, o capital contable, representa la inversión de una empresa, puede incluir fundadores, accionistas e inversores. Está conformado por capital social, las ganancias acumuladas o retenidas, y en algunos casos, las pérdidas acumuladas.

También puedes leer: Qué son y cuáles son los tipos de estados financieros

Importancia del patrimonio neto:

El patrimonio neto representa un factor fundamental en las empresas, principalmente por las siguientes razones:

– Ofrecen respaldo financiero que puede utilizarse para financiar operaciones comerciales, inversiones en activos fijos, expansión y otros proyectos.

– Genera credibilidad y confianza a los inversionistas y partes interesadas en una empresa. Esto se debe a que los estados de situación financiera evalúan el patrimonio neto como un indicador clave de la salud financiera.

– Un patrimonio neto saludable proporciona a las empresas mayor capacidad de resistencia y adaptación ante situaciones complejas. Puesto que aumenta la capacidad de invertir en innovación o reestructurar deudas.

– El patrimonio neto contribuye a la valoración de una empresa, puesto que un sólido patrimonio neto puede aumentar su valoración en el mercado. Algo que puede facilitar el aumento del capital y promover la atracción de adquisiciones.

¿Cuál es la estructura del estado de situación financiera?

Tener clara cuál es la estructura del estado de situación financiera es clave en la gestión financiera de las empresas. Al exponer el balance general, es fundamental trabajarlo adecuadamente e incluir todos los datos necesarios.

La estructura del estado de situación financiera se basa en la entrega de un informe, el cual debe abarcar información veraz y detallada respecto a la situación de una empresa. Acá te contamos, punto por punto, todo lo que debes incluir.

1. Encabezado

En esta primera parte se debe colocar el nombre de la empresa, la fecha en la que se emite el informe, el periodo al que corresponde el balance y la moneda en la que se expresan las cifras.

2. Título

Se debe colocar el nombre del informe, en este caso sería Estado de Situación Financiera.

3. Sección de activos

Se colocan de manera enumerada y detallada los activos corrientes y los activos no corrientes. Después, se realiza una suma de todos los activos para mostrar el total.

4. Sección de pasivos

Al igual que en la sección de activos, en esta parte se deben detallar los pasivos corrientes y no corrientes. Al final se suman todos y se señala la cifra total.

5. Sección de patrimonio neto

Esta parte debe incluir los siguientes factores:

– Capital social: es el monto de capital aportado por los accionistas.

– Reservas: se trata de las ganancias retenidas o reservas legales para asumir situaciones impredecibles.

– Utilidades retenidas: son las ganancias acumuladas no distribuidas.

– Acciones en tesorería: se deben colocar todas las acciones de la empresa que han sido recompradas y no están en circulación.

– Total de patrimonio neto: en este punto se deben sumar todas las cuentas del patrimonio neto.

– Total de pasivos y patrimonio neto: en esta última parte de la sección del patrimonio neto, se suma el total obtenido en los pasivos y el total de patrimonio neto.

6. Sección de firma del responsable que realizo el informe

En esta sección el profesional encargado de realizar el estado de situación financiera de empresa deja su firma. Es ideal que sea un contador titulado y que cuente con las certificaciones y permisos correspondientes.

7. Anexos

Es un punto adicional que se agrega con el fin de colocar notas e información adicional que proporcionar detalles relevantes. Los anexos pueden ser sobre políticas contables, situaciones no contempladas, entre otros.

Ejemplo práctico de un estado de situación financiera

Te presentamos un ejemplo estado de situación financiera sencillo de una empresa. En este caso será ficticia y la llamaremos Sport Team, la cual se dedica a producir y vender prendas deportivas.

Herramientas tecnológicas para gestionar los estados financieros

Ahora que ya tienes claro qué es el estado de situación financiera y su rol dentro de una empresa, es clave trabajar la optimización de este proceso. Para ello, lo más sencillo es implementar herramientas tecnológicas que faciliten la gestión contable.

Hablamos puntualmente de los sistemas contables, los cuales operan como softwares que automatizan tareas. Además, almacenan y protegen información, facilitan la gestión de datos y permiten un seguimiento transversal en las empresas.

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