27 Feb Auditoría interna: ¿para qué sirve y cómo realizarla?

Asegurar el cumplimiento de las diferentes regulaciones que establece la ley es una de las tareas más relevantes de las empresas. Los mismo sucede con los aspectos relacionados con la seguridad, pues la protección de datos es clave hoy en día.

En la búsqueda de garantizar los factores que mencionamos anteriormente, se han instaurado diferentes procesos. Uno de ellos son las auditorías internas, las cuales permiten evaluar los niveles de riesgo en las empresas.

¿Qué es una auditoría interna?

Una auditoría interna es un proceso evaluativo que se realiza en diferentes entidades. Su finalidad es verificar que cada tarea se realice de manera adecuada y segura. El criterio en una auditoría de este tipo es clave para entregar un pronóstico que realmente aporte a empresa.

El resultado final de la auditoría debe aportar al análisis y optimización de la gestión que se realiza en las diferentes áreas de trabajo. Así, será posible detectar si hay falencias en cuanto a factores de seguridad de la información. También, si hay alguna irregularidad referente al cumplimiento de regulaciones fiscales y tributarias.

Las personas encargadas de realizar el proceso son los auditores internos, que son profesionales en áreas legales y contables. Por la naturaleza de las auditorías, el encargado no debe tener relación o estar vinculado a la organización.

Ahora que tienes claro qué es una auditoría interna, podemos avanzar a su funcionalidad e importancia. ¡Sigue leyendo!

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¿Para qué sirve la auditoría interna y cuál es su importancia?

Las auditorías internas son un componente esencial al momento de asegurar transparencia, eficiencia y sostenibilidad en las empresas. Además, es un requisito regulatorio y una herramienta estratégica para impulsar la transparencia y sostenibilidad.

Es importante destacar que, para asegurar el éxito de una auditoría interna, es clave contar con un profesional calificado. Esto implica tener amplios conocimientos en controles internos, gestión de riesgos y cumplimiento normativo.

Entonces, la importancia de las auditorías internas recae en las oportunidades de mejora que ofrece a las empresas. Esto, permite afrontar desafíos de forma más acertada y proyectar el crecimiento.

A continuación, te detallamos las principales ventajas de realizar auditorías internas:

• Aseguras el cumplimiento normativo

Las auditorías internas garantizan que las operaciones de las organizaciones se adhieran a las leyes contables y financieras. En otras palabras, reducen los riesgos legales y sanciones por parte de las autoridades fiscales.

• Aumentas la eficiencia operativa

Mediante las auditorías internas es posible identificar los aspectos que requieren mejoras, contribuyendo a la optimización de procesos. Asimismo, es posible planificar de forma efectiva los recursos, mejorando la rentabilidad.

• Mejoras la gestión de riesgos

Al evaluar los riesgos del entorno empresarial es posible obtener una visión crítica de los mismos. Esto permite anticipar posibles riesgos y prepararse para aquellos que son inminentes.

• Fortaleces los controles internos

La implementación y monitoreo de los controles internos son esenciales para evitar fraudes y errores.

Cuando realizas una auditoría interna contribuyes al fortalecimiento de estos controles. Ya que se establece un protocolo para garantizar la seguridad de la información y datos financieros.

• Podrás responder de manera estratégica a los cambios

Al realizar auditorías internas, podrás recolectar información valiosa que puede nutrir las estrategias. En consecuencia, tomarás decisiones más acertadas para impulsar el crecimiento de tu empresa.

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Tipos de auditorías internas

Existen diferentes tipos de auditorías internas con el objetivo de atender aspectos puntuales. Los profesionales que las realizan, pueden realizar la que mejor se ajuste a las necesidades de las empresas.

Acá, te detallamos los principales tipos de auditorías internas:

• Auditoría operativa

Se enfoca en los procesos internos y su objetivo es evaluar la eficiencia de las operaciones. Este tipo de auditoría permite identificar oportunidades de mejora y optimización de recursos.

• Auditoría financiera

Su finalidad es evaluar la integridad de los estados financieros de las empresas. En el proceso, los auditores examinan procesos contables, como transacciones e informes. Al final, se determina si se cumple con las reglamentaciones instauradas por las autoridades fiscales y tributarias.

• Auditoría interna de calidad 

Las empresas deben asegurar la satisfacción de sus clientes y proveedores, de hecho, hay una norma para ello: Sistemas de Gestión de Calidad es la ISO 9001. Para garantizar que tu empresa cumple con estos requisitos, se realizan auditorias de este tipo, la cuales evalúan los servicios y gestión interna.

• Auditoría de sistemas de información

En un mundo digitalizado, la seguridad de la información es primordial, y las auditorías de este tipo son claves para garantizarla. Al realizar esta auditoría, se evalúa la integridad, confidencialidad y disponibilidad de los datos, lo que permite identificar riesgos cibernéticos.

• Auditoría de seguridad laboral

En este tipo de auditoría, se estudian los sistemas de seguridad y salud en el trabajo, al igual que la prevención de riesgos laborales. El objetivo, es comprobar que se están proporcionando todas las condiciones para proteger a los colaboradores de la empresa.

¿Cuál es el proceso para realizar una auditoría interna?

Si deseas realizar una auditoría interna de manera adecuada, no solo es importante conocer el paso a paso. También, es clave contemplar ciertos factores fundamentales que permiten obtener resultados enriquecedores para las empresas.

En este espacio te detallamos todo lo que debes tener en cuenta para hacer una auditoría interna de manera eficaz.

1. Establece los objetivos y el alcance que deseas tener

El primer paso será definir los objetivos que deseas conseguir con la auditoría interna. Por ejemplo, puedes establecer la revisión de procesos financieros como prioridad. En este sentido, los objetivos se deben encaminar al cumplimiento de normativas tributarias, rentabilidad y crecimiento.

2. Planifica todo el proceso

En esta parte, deberás elaborar un cronograma, detallar los recursos que se van a destinar al proceso y quienes participarán en la auditoría. Ten en cuenta las normativas y regulaciones para evitar cualquier contratiempo.

3. Recopila y organiza la información

A continuación, deberás recolectar documentos, registros y realizar entrevistas para la auditoría. Posteriormente, deberás estructurar la data y organizarla.

4. Evalúa los riesgos

Identifica y evalúa posibles riesgos en las áreas auditadas. Lo recomendable es priorizar los riesgos según la eminencia y su impacto.

5. Analiza los hallazgos

Analiza la información recopilada y evalúa los descubrimientos en relación con los objetivos establecidos. La finalidad es documentar todos los hallazgos y especificar su impacto, inminencia y medidas que se podrían tomar.

6. Informe final

A partir de los análisis realizados en el punto anterior, podrás hacer un informe detallado. En él, se deben incluir los objetivos iniciales, los procedimientos realizados, los hallazgos y recomendaciones para las mejoras.

¿Con que frecuencia se deben hacer auditorías internas?

Ahora que sabes para qué sirven las auditorías internas y su importancia, es importante establecer la periodicidad con la que deberías realizarlas. Para ello, se debe tener presente que cada empresa y entidad tiene su propia naturaleza y, por ende, cada una cuenta con necesidades específicas.

Partiendo de esas necesidades puntuales, se establece con qué frecuencia de hacen auditorías internas. Sin embargo, se recomienda que, como mínimo, se realice una vez al año.

Normas que rigen la auditoría interna

Las principales normativas que rigen las auditorías son establecidas por diferentes entidades y reglamentaciones. Las principales son:

• Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado: establece competencias y atribuciones de la Contraloría General del Estado.

• Normas Generales de Control Interno: normas generales que regulan el control interno en las instituciones del sector público.

• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs): normas emitidas por la Contraloría General del Estado. Dictaminan los principios y procedimientos que deben seguir los auditores internos.

• Instituto de Auditores Internos de Ecuador: organización que además de desarrollar normativas y estándares, también ofrece actividades como: capacitaciones, certificaciones profesionales, conferencias y eventos.

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