29 Ene Calendario Tributario 2024 para Ecuador: todo lo que debes saber

Cumplir con tus obligaciones tributarias y fiscales es indispensable para las personas naturales y jurídicas, al igual que para las sociedades. En Ecuador, así como en la mayoría de países, existen fechas y plazos que se deben cumplir para evitar sanciones y multas.

Estos plazos se establecen en el calendario tributario, el cual se actualiza cada año para indicar a los contribuyentes las fechas en que deben cumplir con sus obligaciones. Si deseas conocer a detalle esta información quédate hasta el final de este artículo.

¿Qué es y cuál es la importancia del Calendario Tributario? 

El calendario tributario en Ecuador es un documento que establece las fechas límite para el pago de impuestos. Tener los datos claros de este documento es clave para evitar multas e intereses por pagos atrasados.

La publicación del calendario tributario SRI está a cargo del Servicio de Rentas Internas, entidad que actualiza la información cada año.

Dentro del calendario tributario se incluyen las fechas y plazos de impuestos nacionales y municipales. Los principales son:

• Impuesto a la Renta

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

• Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

• Impuesto a los Vehículos Motorizados

• Impuesto a la Propiedad Raíz

¿Quiénes deben tener en cuenta las fechas de este calendario? 

Todos los contribuyentes que deben presentar declaración de renta y cumplir con el pago de impuestos de carácter nacional y municipal. A continuación, te contamos la clasificación de estos actores:

• Personas naturales

Aquellos individuos nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas en el país y pueden o no estar obligadas a llevar contabilidad. Este grupo de contribuyentes se divide en 2 regímenes:

– Régimen General: personas naturales deben emitir facturas autorizadas por el SRI, y presentar declaración de impuestos.

– Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE): es un régimen especial para facilitar el cumplimiento tributario a pequeños contribuyentes.

• Personas jurídicas

Son todas las instituciones del sector público, personas jurídicas bajo el control de la Superintendencia de Compañías. El Artículo 118 de la Constitución Política de la República de Ecuador define que las personas jurídicas son:

– Sociedades privadas: son personas jurídicas de derecho privado.

– Sociedades públicas: todas aquellas personas jurídicas de derecho público que se crean mediante Ley, Decreto, Ordenanza o Resolución.

Impuestos nacionales 

Los Impuestos nacionales que el SRI tiene en cuenta en el calendario tributario son:

1. Impuesto a la Renta (IR)

Es un tributo anual de pago obligatorio para todas las personas naturales, cuyos ingresos mensuales superen los USD 11.902 al año, o los USD 991,8 al mes. En comparación con el año 2023, presentó un aumento de 14, ya que estaba en USD 977 al mes.

2. Impuesto al Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles. Asume el nombre de “Valor Agregado” porque recae sobre los costos de producción, distribución y comercialización de bienes y servicios.

3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

El ISD es un impuesto que se genera a partir de la transferencia de divisas que se efectúen al exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques, retiros o pagos de cualquier naturaleza.

Para el 2024, la tarifa aplicable del ISD será del 3,5%, así lo anunció el SRI.

4. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

Es un tributo que se aplica a ciertos bienes (nacionales o importados) y servicios, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Impuestos municipales

Los impuestos municipales en Ecuador que se deben considerar en el calendario tributario emitido por el SRI son:

1. Impuesto Predial 

Valor económico que grava propiedades de bienes inmuebles ubicados en ciudades y zonas rurales.

2. Impuesto de Alcabala 

Impuesto que grava las transferencias de dominio de un bien inmueble (lotes, departamentos, casas, parqueaderos, etc.). Está reglamentado por el COOTAD.

3. Impuesto al 1.5 por mil e Impuesto de Patente 

Es un tributo anual que deben pagar todas las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. También, las personas jurídicas que ejercen de forma permanente una actividad económica dentro de los límites territoriales de cada cantón.

4. Impuesto a la Plusvalía 

Tributo que grava la utilidad que se obtiene por transferir la propiedad de bienes inmuebles rurales o urbanos.

5. Impuesto a los Espectáculos Públicos (IEP) 

El IEP grava toda actividad que provoque aglomeración de público con fines de recreación colectiva y para la cual se exija el pago de una entrada.

6. Impuesto a la Tasa de Habilitación 

Impuesto que toda persona natural o jurídica debe asumir si realiza actividades comerciales dentro del municipio de Guayaquil de manera permanente.

Calendario tributario para el 2024 según el SRI

Te presentamos las fechas asignadas por el SRI para este 2024. Recuerda que se determinan los días de acuerdo al noveno dígito del RUC:

Impuestos nacionales 

Los Impuestos nacionales que el SRI tiene en cuenta en el calendario tributario son:

1. Impuesto a la Renta (IR)

Es un tributo anual de pago obligatorio para todas las personas naturales, cuyos ingresos mensuales superen los USD 11.902 al año, o los USD 991,8 al mes. En comparación con el año 2023, presentó un aumento de 14, ya que estaba en USD 977 al mes.

2. Impuesto al Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles. Asume el nombre de “Valor Agregado” porque recae sobre los costos de producción, distribución y comercialización de bienes y servicios.

3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

El ISD es un impuesto que se genera a partir de la transferencia de divisas que se efectúen al exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques, retiros o pagos de cualquier naturaleza.

Para el 2024, la tarifa aplicable del ISD será del 3,5%, así lo anunció el SRI.

4. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

Es un tributo que se aplica a ciertos bienes (nacionales o importados) y servicios, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

También puedes leer: ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad?

Impuestos municipales

Los impuestos municipales en Ecuador que se deben considerar en el calendario tributario emitido por el SRI son:

1. Impuesto Predial 

Valor económico que grava propiedades de bienes inmuebles ubicados en ciudades y zonas rurales.

2. Impuesto de Alcabala 

Impuesto que grava las transferencias de dominio de un bien inmueble (lotes, departamentos, casas, parqueaderos, etc.). Está reglamentado por el COOTAD.

3. Impuesto al 1.5 por mil e Impuesto de Patente 

Es un tributo anual que deben pagar todas las personas naturales obligadas a llevar contabilidad. También, las personas jurídicas que ejercen de forma permanente una actividad económica dentro de los límites territoriales de cada cantón.

4. Impuesto a la Plusvalía 

Tributo que grava la utilidad que se obtiene por transferir la propiedad de bienes inmuebles rurales o urbanos.

5. Impuesto a los Espectáculos Públicos (IEP) 

El IEP grava toda actividad que provoque aglomeración de público con fines de recreación colectiva y para la cual se exija el pago de una entrada.

6. Impuesto a la Tasa de Habilitación 

Impuesto que toda persona natural o jurídica debe asumir si realiza actividades comerciales dentro del municipio de Guayaquil de manera permanente.

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Calendario tributario para el 2024 según el SRI

Te presentamos las fechas asignadas por el SRI para este 2024. Recuerda que se determinan los días de acuerdo al noveno dígito del RUC:

Fechas para personas naturales

Fechas para sociedades

Fechas para negocios populares / personas naturales

Por último, te compartimos algunas de las fechas relevantes que debes tener presente para cumplir con tus obligaciones tributarias: